第四大亮点：《办法》优化了风险分类的“初分、复核、审批◆■★◆■”三级工作机制，明确了董事会、高级管理层和相关职能部门的工作职责◆◆◆。此外，《办法》要求保险公司将资产风险分类情况纳入内外部审计范畴，压实了会计师事务所的审计责任。其中，董事会对资产风险分类管理承担最终责任★◆，监督高级管理层履行风险分类职责◆■■★■◆；高级管理层负责制定资产风险分类制度■★■◆，推进实施风险分类工作■★■，并定期向董事会报告。
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《办法》在“总则◆◆”中介绍，保险公司应按照真实性◆★★■■、及时性、审慎性、独立性原则进行风险分类■★■◆◆◆。
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第二大亮点：《办法》在调整本金或利息逾期天数、减值准备比例标准方面做出了具体规定，这些调整旨在与商业银行的标准保持一致■■■★★■，以减少不必要的监管差异，并更准确地反映保险资产的风险状况。
）11月29日，国家金融监督管理总局发布《保险资产风险分类暂行办法》（以下简称《办法》）◆★◆■◆■。《办法》使保险公司按照风险程度将保险资产划分为不同档次■■★，以加强保险公司全面风险管理水平、准确评估投资风险、真实反映资产质量情况。
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除了上述权益类资产与不动产类资产的风险分类从原先的◆◆◆★★◆“五档★◆■■★”变为“三档◆★■■”外★◆，《办法》还呈现出四大亮点。
对股权金融产品的风险分类，同样按照穿透原则，重点评估股权所指向企业的质量和风险状况，同时考虑产品管理人情况★■■、风险控制措施、投资权益保护机制◆■■★◆★、产品退出机制安排等因素，对产品进行风险分类。对于基础资产为多个标的、难以穿透评估的★★★★◆■，可按照预计损失率情况对产品进行风险分类。
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不动产类资产风险等级划分与权益类资产风险等级划分基本相同，按照风险程度分为三档，分别为正常类、次级类、损失类，后两类合称不良资产。不动产类资产三档风险释义与资产穿透原则方面与权益类资产相同。
例如：在不动产金融产品的风险分类中，也特别强调了遵循穿透原则，重点评估最终投向的不动产项目质量和风险状况，同时考虑产品管理人情况、风险控制措施■■◆★◆、投资权益保护机制、产品退出机制安排等因素，对产品进行风险分类。对于基础资产为多个标的、难以穿透评估的，可按照预计损失率情况对产品进行风险分类★★。
对固定收益类金融产品的风险分类，应按照穿透原则，重点评估最终债务人风险状况◆★★■，同时考虑产品结构特征、增信措施以及产品管理人情况等因素，对产品进行风险分类。对于基础资产为多个标的、难以穿透评估的，可按照预计损失率情况对产品进行风险分类。
权益类资产按照风险程度分为三档，分别为正常类、次级类、损失类★◆■◆，后两类合称不良资产。其中，正常类资产指资产价值波动处在正常范围，没有足够理由怀疑资产会确定发生损失；
《办法》首先从固定收益类资产风险分类、权益类资产风险分类、不动产类资产风险分类三大方面对不同类型资产进行了风险分类。
第三大亮点：强化穿透原则。《办法》重点强调了保险资产风险分类的穿透性要求，要求风险分类应穿透识别保险资产，分类不确定的★■■，应从低确定分类等级■◆■■。这一要求有助于更准确地识别和评估资产风险。
贯彻施行10年的《保险资产风险五级分类指引》（以下简称《指引》）中的部分内容将迎来替换。《办法》从固定收益类资产风险分类、权益类资产风险分类、不动产类资产风险分类、风险分类管理、监督管理等多方面将保险公司资产风险分类进行释义、划分◆★、分析、规划等。
固定收益类资产按照风险程度分为五档，分别为正常类■★◆、关注类◆★◆★◆、次级类■◆◆★、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。《办法》中固定收益类资产风险等级划分与《指引》中的基本一致，在风险等级的划分及释义方面都基本相同。
具体来说★■，以固定收益类资产分类标准为例，逾期天数标准为：本金■★★■、利息或收益逾期超过90天即归为次级类■★■◆◆；本金、利息或收益逾期超过270天归为可疑类；本金◆◆■★■★、利息或收益逾期超过360天归为损失类。减值准备比例标准◆■◆■★：资产已发生信用减值即归为次级类；减值准备占其账面余额50%以上归为可疑类；减值准备占其账面余额90%以上归为损失类■★◆。
《办法》相较于2014年版的《指引》，扩大了资产风险分类的覆盖范围◆★■◆★。《指引》仅对以公允价值计量以外的投资资产进行风险分类，而《办法》除特殊情形外★◆，将所有投资资产纳入分类范围◆◆★”■◆◆★。这一变化有助于全面评估保险公司投资风险★■，真实反映资产质量◆■★◆■。
次级类资产指由于市场风险等导致资产价值下降，即使采取措施，资产也将发生显著损失◆■■；损失类资产指由于市场风险等导致资产价值大幅下降，在采取所有可能的措施后◆★★，资产将全部损失或只能收回少部分。
